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来源:合肥庐阳区仁和会计培训学校 时间:2017/10/11 17:55:51
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未抵扣的进项税额做哪个会计科目?
比如:税务局有要求每月要缴1000元的增值税,我收到的进项发票如果全抵就不用缴税,我可以把进项税金放待摊费用里面吗,要用的时候就从待摊转入应交税费-进项税里借:应交税费增值税-进项货:待摊费用这样操作可以吗?
答:可以的;
也可以挂在“其他应收款-待认证进项税”(将尚未认证的进项税额视为一项暂未收到的资产),在认证通过并抵扣时:
借:应交税费-应交增值税-进项税额
贷:其他应收款-待认证进项税
【未抵扣的进项税额的相关问题】:
什么叫未抵扣的进项税额?
答:比方说你这个月的销售额是100万,需要缴纳增值税是145299.15元,但你收到的供应商开具的增值税发票进项税额假设有20万,那么你就可以把多出的部分(销与进相抵后剩余的部分)留在下个月去认证去抵扣.(当月认证的发票当月一定要用于抵扣)当月留出的部分就叫做未抵扣的进项税额.
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